Admettons que l’on arrive à 100 000€ de bénéfice
- Statut AE
peu ou pas de charges
cotisations sur le CA
pas de frais
plafonds
1️⃣ Ne pas le dépasser
- diminuer son activité
- faire du black / liquide
2️⃣ SARL / EURL (45%)
- 100 000€ de bénéfice
- Cotisations sociales salaire (45%)
Salaire : 69 000€
Cotisations sociales : – 31 000€
- Impôt sur le revenu sur le salaire
69 000€ de salaire
IR : – 14 000€
Reste à vivre total = 55 000€
✅ Avantages
Couverture sociale
Cotisations retraite
❌ Inconvénients
Augmentation de l’impôt sur le revenu
3️⃣SAS / SASU (47%)
- 100 000€ de bénéfice
- Impôt sur les bénéfices
15 % < 42 500€
25 % > 42 500€
Total IS : – 21 000€
Reste : 79 000€
- Impôt sur les dividendes
Flat tax (30%) : – 24 000€
Dividendes versés : 55 000€
Reste à vivre total = 55 000€
✅Avantages
Pas d’augmentation de l’impôt sur le revenu
❌ Inconvénients
Pas de couverture sociale
Pas de cotisations retraite
- Taxe PUMA ?
Le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) en 2023 = 43 992 €
Pour les montants du capital supérieur à 50 % du PASS (50% du PASS = 21 996€ soit 22 000€)
Taux fixé à 6.5 % de 33 000€ = – 2000€
Reste à vivre total = 53 000€
4️⃣ AE + Domestic (25%)
- AE en presta de services : 70 000€
Cotisations sociales : 21,4% : – 15 000€
Impôt sur le revenu (-50%) : – 4 000€
Reste à vivre = 51 000€
- Domestic Company : 30 000€
Impôts sur les sociétés (15%) : – 4 500€
Impôt sur les dividendes (25 500€) 30% : – 7650€
Crédit d’impôt sur les dividendes : + 6375€
Reste à vivre = 24 225€
Reste à vivre total = 75 225€
✅ Avantages
Faible taxation
Plus de plafond
Couverture sociale
Cotisations retraite
Possibilité de faire des frais
Pas d’augmentation de l’IR
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Pour aller plus loin : les guides Quarma sur l’optimisation fiscale internationale
Les décisions fiscales prennent tout leur sens dans un cadre stratégique global. Voici les guides Quarma qui complètent cet article et couvrent l’ensemble des sujets clés pour un entrepreneur français en 2026.
Le pilier Maurice — la destination fiscale n°1 pour entrepreneurs français en 2026
Sur les 100+ dossiers d’expatriation fiscale accompagnés depuis 2019, plus de 90 % de nos clients qui s’expatrient choisissent Maurice. Ce n’est pas idéologique — c’est mathématique. Le régime GBC (Global Business Company) permet d’atteindre 3 % effectif d’impôt société grâce au Foreign Tax Credit présumé de 80 %, la convention France-Maurice signée en 1980 contient une clause de tax sparing 5 % unique au monde, et l’article 13 exonère les plus-values mobilières à 0 %.
- Maurice pour entrepreneur français : le guide complet 2026 (PILIER)
- GBC à Maurice : guide complet (création, coûts, obligations)
- Convention fiscale France-Maurice : le guide décrypté
- Fiscalité société Maurice : le 15 % → 3 % expliqué
- GBC vs Authorised vs Domestic : la matrice de décision
Comparatifs et alternatives fiscales 2026
Chaque destination a son profil idéal. Dubaï pour les célibataires HNW, Portugal IFICI pour les profils tech, Andorre pour les freelances < 200 k€, Maurice pour les familles avec patrimoine à transmettre.
- Maurice vs Dubaï : le vrai comparatif 2026
- Turquie : 20 ans à 0 % d’impôt (loi 7582)
- Exit tax 2026 : qui est vraiment concerné
- Article 4B CGI : les 4 critères de résidence fiscale française
- Substance économique : les 5 règles pour ne pas être requalifié
Mise à jour 2026 : ce qui a changé
La fiscalité internationale évolue vite. Voici les changements majeurs à connaître pour 2026 :
- Loi turque 7582 : 20 ans à 0 % d’impôt sur revenus étrangers (mai 2026)
- Portugal IFICI : le nouveau régime post-NHR à 20 % flat sur 10 ans
- Convention BEPS multilatérale : le Principal Purpose Test permet désormais aux administrations de refuser l’application des conventions en cas d’abus caractérisé
- CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) : échange automatique d’informations sur les avoirs crypto à partir de 2026-2027
- DAC8 : la directive européenne étend l’échange automatique aux plateformes crypto
- Maurice : le régime GBC à 3 % effectif reste stable et défendu par le gouvernement mauricien à l’OCDE
Le message clé : les régimes fiscaux avantageux existent toujours, mais ils exigent désormais une substance économique réelle et une vraie résidence fiscale — plus de coquilles offshore possibles.
FAQ rapide
Est-ce que ces stratégies sont légales ?
Oui, à condition de respecter les règles de résidence fiscale, de substance économique et de déclaration. La différence entre l’optimisation (légale) et l’évasion (illégale) tient au respect des critères de fond.
À partir de quel niveau de revenus l’expatriation devient rentable ?
Pour Maurice : environ 200 k€ de CA annuel (setup + substance = 30-60 k€/an). Pour Andorre : 100 k€. Pour Dubaï : 300 k€+ pour amortir le coût de la vie familial. En dessous, l’optimisation française reste souvent plus efficace.
Combien de temps prend un déménagement fiscal complet ?
Compter 6 à 12 mois entre la décision et la résidence fiscale opérationnelle. L’anticipation exit tax (si concerné) demande 6+ mois de préparation.
