Quel salaire minimum se verser ?
– et surtout pourquoi ?
En France, le salaire et la rémunération de gérance sont énormément taxés
– 45 à 80 % de cotisations sociales + l’impôt sur le revenu
Avec un peu de stratégie et sans se ruiner, on peut quand même bénéficier de nombreux avantages
1. Les Dividendes
Définition
- À la fin de l’exercice comptable et après l’IS
- Le dividende représente le revenu versé par l’entreprise à ses actionnaires une ou plusieurs fois par an (certaines sociétés versent un acompte sur dividende)
- 2 impositions sont possibles : la Flat tax ou l’Option pour le barème progressif
LA FLAT TAX
C’est un prélèvement forfaitaire unique de 30 % composé de
- 12,8 % d’impôts sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux
Impôt libératoire
- sur l’impôt sur le revenu
- fait augmenter la tranche marginale d’imposition (TMI), le revenu fiscal de référence (RFR)
L’OPTION POUR LE BARÈME PROGRESSIF
Calcul de l’impôt sur le revenu
- abattement de 40 % sur le montant brut des dividendes versés
- déduction de la CSG de 6,8 % sur le montant brut des dividendes versés
Calcul des prélèvements sociaux
- sur 100 % du montant brut des dividendes versés
Avantages
- assujettis aux prélèvements sociaux (17,2 %), pas aux cotisations sociales (de 45 % voire 80 %)
- choix de l’imposition : flat tax ou barème progressif
- préserve la trésorerie de l’entreprise
- impôt libératoire (pour les riches ?)
Inconvénients
- en principe, versés une seule fois par an
- pas de droit à la retraite, au chômage, pas de protection sociale
- taxation à double étage : pro et perso
- ne diminue pas l’IS
2. Le Salaire
Quel salaire minimum se verser et surtout pourquoi ?
En France, le salaire et la rémunération de gérance sont énormément taxés
– 45 à 80 % de cotisations sociales + l’impôt sur le revenu
Avec un peu de stratégie et sans se ruiner, on peut quand même bénéficier de nombreux avantages
1️⃣ Cotiser pour la retraite
Pour valider un trimestre, il te faut cotiser 150x le montant horaire brut du SMIC
– il est de 11,65€ cette année, tu valides donc un trimestre de retraite quand tu touches 1 747€ de salaire brut
– et pour valider une année entière, il faut percevoir au moins 4x 150 SMIC horaire, soit 6 990€
2️⃣ Éviter la taxe PUMA
Tout le monde a le droit à la sécurité sociale, mais ceux qui ne cotisent pas doivent payer la taxe PUMA
– pour éviter ça tu dois te verser un minimum de salaire, 20% du PASS : le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale
– soit 9 273€ net imposable
3️⃣ Et concrètement ça donne quoi ?
– En SASU, SAS, EURL, SARL, etc.
6 990€ de salaire brut minimum à te verser
– En Auto-Entreprise, il faut prendre en compte tes revenus et donc l’abattement forfaitaire
– le taux de cet abattement dépend de ton activité en micro-entreprise
Pas de panique je t’ai fait le calcul des chiffres d’affaires minimum à encaisser selon ton activité 😉
– Prestations de services commerciales et artisanales (BIC) : 14 001€
– Activités d’achat / vente de biens et marchandises : 24 132€
– Activités libérales et BNC : 10 249€
Inconvénients
- coût des cotisations sociales
- coût de l’impôt sur le revenu (progressif)
Avantages
- droit à la retraite
- droit au chômage
- protection sociale
- contrat de travail utile en cas d’emprunt bancaire, location d’appartement, etc…
- diminue l’IS (en cas de société à l’IS)
