Pays sans TVA 2026 : la liste complète et ce qu'elle change

🎯 EN 30 SECONDES

Une dizaine de pays et territoires n’appliquent aucune TVA en 2026 : Qatar, Koweït, Hong Kong, Macao, Bermudes, Caïmans, Gibraltar…

Mais pour ton entreprise, la TVA dépend presque toujours du pays de ton client, pas du pays de ta société. Voici la liste complète, les territoires français sans TVA, et ce qui fait vraiment baisser ta facture fiscale.

📌 EN 30 SECONDES

Sans TVA en 2026 : Qatar, Koweït, Hong Kong, Macao, Brunei, Bermudes, Îles Caïmans, Gibraltar, Guernesey, Groenland. En France : Guyane, Mayotte, Saint-Barthélemy et Saint-Martin. Les TVA les plus basses d’Europe : Andorre (4,5 %), Jersey (5 %), Suisse (8,1 %).

Le piège : une société immatriculée dans un pays sans TVA qui vend à des clients européens facture quand même la TVA de ses clients. Le vrai levier n’est pas la TVA, c’est l’impôt sur les bénéfices, les dividendes et ta résidence fiscale.

« Pays sans TVA » fait partie des recherches qui reviennent le plus chez les entrepreneurs qui pensent à s’expatrier ou à monter une société à l’étranger. L’idée est séduisante : 20 % de TVA en moins sur tout ce que tu vends ou tout ce que tu achètes. Sauf que la TVA ne fonctionne pas du tout comme l’impôt sur le revenu ou l’impôt sur les sociétés. Elle suit le consommateur, pas l’entreprise. Ce guide te donne la liste à jour des pays et territoires sans TVA en 2026, puis ce que ça change réellement pour toi, sans langue de bois.

💡 Une des stratégies que l’on utilise chez Quarma :

L’impôt sur les bénéfices n’est que de 15 %, 3 %, voire même de 0 %
Il n’y a aucune imposition sur vos plus-values : ni de cessions, ni de placements
0 % d’impôts sur vos dividendes — et 5 % seulement en résident fiscal français

« Une taxation TOTALE entre 0 % et 19 % maximum, et ce peu importe où vous êtes dans le monde. »

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Ceci n’est pas adapté ni à tout le monde, ni à toutes les activités.

La liste des pays sans TVA en 2026

Un pays « sans TVA » est un pays qui n’applique ni TVA, ni GST, ni taxe générale sur les ventes au niveau national. Ça ne veut pas dire « pas de taxe sur la consommation du tout » : la plupart compensent avec des droits de douane, des accises ou des taxes locales. Voici les principaux, vérifiés en 2026.

Pays / territoire	TVA en 2026	Ce qui la remplace (ou ce qui arrive)
Qatar	Aucune	Annoncée « très bientôt » par le ministre des Finances, loi sur la facturation électronique approuvée en mai 2026, mais aucune date officielle
Koweït	Aucune	Non prévue dans le plan budgétaire 2026-2030 ; hausse des droits de douane et des accises à la place
Hong Kong	Aucune	Ni TVA, ni GST, ni sales tax ; quelques droits d’accise (alcool, tabac, carburant)
Macao	Aucune	Fiscalité concentrée sur les jeux
Brunei	Aucune	Droits d’importation et accises
Bermudes	Aucune	Droits de douane élevés sur la plupart des biens importés, payroll tax
Îles Caïmans	Aucune	Droits d’importation autour de 20 % sur la plupart des biens
Gibraltar	Aucune	Droits d’importation
Guernesey	Aucune	Une GST de 3 % est en projet, envisagée à partir de 2028
Groenland	Aucune	Droits et taxes à l’importation

À noter : les États-Unis n’ont pas de TVA fédérale, mais une sales tax fixée par chaque État (et parfois chaque ville). Cinq États n’ont pas de sales tax à l’échelle de l’État : Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire et Oregon. Et les fameux « pays à 0 % » du Golfe ne sont plus tous sans TVA : Émirats arabes unis 5 % depuis 2018, Oman 5 %, Bahreïn 10 %, Arabie saoudite 15 %. Les Bahamas, souvent citées, appliquent une TVA de 10 %.

Les territoires sans TVA en France et en Europe

Tu n’as pas besoin d’aller au bout du monde pour trouver des territoires où la TVA ne s’applique pas. Il en existe en France et dans l’Union européenne.

En France : Guyane, Mayotte, Saint-Barthélemy, Saint-Martin

Guyane et Mayotte : la TVA y est « provisoirement non applicable » (article 294 du CGI). Attention, l’octroi de mer s’applique, comme dans tous les départements d’outre-mer.
Saint-Barthélemy et Saint-Martin : pas de TVA, ces collectivités appliquent leurs propres taxes locales.
Guadeloupe, Martinique, La Réunion : TVA réduite, à 8,5 % au taux normal (2,1 % au taux réduit).
Polynésie française et Nouvelle-Calédonie : pas de TVA française, mais leurs propres taxes sur la consommation (jusqu’à 16 % en Polynésie, TGC jusqu’à 11 % en Nouvelle-Calédonie).

Avant de faire ta valise : vivre en Guyane ou à Saint-Barthélemy ne fait pas de toi un non-résident français. Selon le territoire, tu restes dans le champ de l’impôt sur le revenu français ou d’une fiscalité locale propre. La TVA n’est qu’une ligne de l’équation.

En Europe : des enclaves hors du territoire TVA de l’Union

Aucun État membre de l’UE n’est sans TVA : la directive européenne impose un taux normal d’au moins 15 %. Mais certains territoires sont exclus du territoire TVA de l’Union : Livigno (Italie), Campione d’Italia, le mont Athos (Grèce), Heligoland et Büsingen (Allemagne). Les îles Canaries appliquent l’IGIC (7 % au taux général) à la place de la TVA espagnole, Ceuta et Melilla l’IPSI.

Les TVA les plus basses (pour comparer)	Taux normal 2026
Andorre (IGI)	4,5 %
Jersey (GST), Émirats, Oman, Taïwan	5 %
Îles Canaries (IGIC)	7 %
Suisse, Liechtenstein	8,1 %
Singapour	9 %
Bahreïn, Bahamas, Japon	10 %
Maurice, Arabie saoudite	15 %
France métropolitaine (et Monaco)	20 %

Monaco, que beaucoup imaginent sans taxes, applique la TVA française à 20 % : la principauté fait partie du territoire TVA français.

Le piège : ta société dans un pays sans TVA facture quand même la TVA

C’est l’erreur que je vois le plus souvent en consultation. Quelqu’un monte une société à Hong Kong ou à Dubaï, vend des formations en ligne à des particuliers français, et pense ne pas avoir de TVA à facturer. C’est faux depuis des années.

La TVA suit une règle simple : elle est due là où le service ou le bien est consommé. Le pays d’immatriculation de ta société ne change presque rien.

Ce que tu vends	À qui	TVA applicable
Prestation de services	Entreprise dans l’UE (B2B)	Autoliquidation : c’est ton client qui déclare la TVA de son pays
Services numériques (formations, SaaS, contenus)	Particulier dans l’UE (B2C)	TVA du pays du client dès le premier euro pour une société hors UE, déclarée via le guichet unique (OSS non-UE)
Biens expédiés	Particulier dans l’UE	TVA à l’importation (ou via l’IOSS pour les envois jusqu’à 150 €)
Services ou biens	Clients sur place, dans le pays sans TVA	Pas de TVA : c’est le seul cas où l’absence de TVA joue vraiment

Exemple chiffré. Ta société à Hong Kong vend une formation à 1 000 € TTC à un particulier français. La TVA française de 20 % est due : 166,67 € par vente. Sur 100 ventes, c’est 16 667 € de TVA à déclarer et reverser au fisc français, exactement comme une société française. Ne pas le faire, c’est un redressement assuré, avec pénalités, le jour où les données des prestataires de paiement (CESOP) ou des plateformes (DAC7) font remonter les flux.

Et pour les entreprises B2B, la TVA n’a jamais été un coût : elle est collectée puis déduite. Ce n’est pas elle qui pèse sur ta rentabilité.

Les 3 cas où l’absence de TVA compte vraiment

Tu vis sur place et tu consommes sur place. Ton loyer, tes courses, ta voiture et tes équipements ne supportent pas 20 % de TVA. C’est un gain de pouvoir d’achat réel, à mettre en face du coût de la vie (Hong Kong, Bermudes et Caïmans comptent parmi les endroits les plus chers du monde).
Ta clientèle est locale. Un commerce ou une activité de services tournée vers les résidents d’un pays sans TVA vend mécaniquement moins cher, ou avec plus de marge, que la concurrence soumise à TVA.
Tu achètes des biens chers pour un usage personnel. Mais les droits de douane des pays sans TVA (souvent autour de 20 % aux Caïmans, plus aux Bermudes) annulent une bonne partie de l’avantage sur les produits importés.

Dans tous les autres cas, et en particulier si tu vends en ligne à une clientèle européenne, choisir un pays parce qu’il n’a pas de TVA, c’est optimiser la mauvaise ligne.

Ce qui pèse vraiment : l’impôt sur les bénéfices, les dividendes et ta résidence fiscale

Prenons 100 000 € de bénéfice dans une société française, avec un dirigeant qui se verse tout en dividendes :

Impôt sur les sociétés : 15 % jusqu’à 42 500 €, puis 25 % au-delà, soit 20 750 €.
Il reste 79 250 € à distribuer. Flat tax à 31,4 % : 24 885 €.
Net en poche : 54 365 €. Le fisc a pris environ 45 600 €, soit 45,6 %, avant même que tu dépenses le moindre euro.

Avec une société correctement structurée à l’île Maurice et en restant résident fiscal français, la même somme peut coûter 9 208 € d’impôts au lieu de 20 440 € selon le régime choisi à la création. Le détail du calcul est dans notre article sur la vraie règle des 3 % et 15 % à Maurice. Et côté TVA, Maurice n’est pas un frein : les services exportés sont taxés à 0 % (zero-rated), et une société qui ne réalise que des exportations de services n’est pas tenue de s’immatriculer à la TVA. Le seuil d’immatriculation obligatoire pour les ventes locales a été abaissé à 3 millions de roupies au 1er octobre 2025.

Autrement dit : la TVA mauricienne est à 15 %, et pourtant c’est une des juridictions les plus efficaces pour un entrepreneur francophone qui vend à l’international. À l’inverse, une société à Dubaï à 0 % d’impôt sur les bénéfices coûte 31,4 % à la sortie à un résident français, comme on l’explique dans l’erreur de siège social qui annule ton optimisation. Le taux affiché ne t’a jamais dit ce qui reste dans ta poche.

La règle que j’applique à chaque dossier tient en une phrase : le pays ne fait pas ta fiscalité, la structure si. Substance, lieu de direction effective, résidence fiscale cohérente, convention fiscale applicable : c’est là que se gagnent les dizaines de milliers d’euros, pas sur la TVA.

Ta structure, on la chiffre avec toi

Où sont tes clients, où vis-tu, quelle société te convient ? On regarde ta situation réelle et on te dit ce qui reste vraiment dans ta poche, TVA comprise.

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Questions fréquentes

Quel pays d’Europe n’a pas de TVA ?

Aucun État membre de l’Union européenne. Hors UE, Gibraltar et Guernesey n’ont pas de TVA en 2026. Le taux le plus bas d’Europe continentale est celui d’Andorre (IGI à 4,5 %), suivi de la Suisse et du Liechtenstein (8,1 %).

Est-ce que Dubaï a une TVA ?

Oui. Les Émirats arabes unis appliquent une TVA de 5 % depuis le 1er janvier 2018. Certaines exportations de services peuvent être taxées à 0 % sous conditions, mais Dubaï n’est pas un « pays sans TVA ».

Peut-on éviter la TVA en créant sa société dans un pays sans TVA ?

Non, si tes clients sont en Europe. En B2B, ton client autoliquide la TVA de son pays. En B2C, une société hors UE doit facturer la TVA du pays de chaque client dès le premier euro, via le guichet unique. Le pays de ta société ne te dispense de rien.

Le Qatar va-t-il introduire la TVA ?

Le ministre des Finances l’a annoncée « très bientôt » et une loi sur la facturation électronique a été approuvée en mai 2026, mais aucune date officielle n’a été fixée. Le Koweït, lui, ne la prévoit pas dans son plan 2026-2030.

Y a-t-il des territoires français sans TVA ?

Oui : la Guyane et Mayotte (TVA provisoirement non applicable, article 294 du CGI, mais octroi de mer), ainsi que Saint-Barthélemy et Saint-Martin, qui appliquent leurs propres taxes locales.

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