🎯 EN 30 SECONDES
IRPF andorran : 0 % / 5 % / 10 %. IS société : 10 % flat. Voilà toute la fiscalité andorranne en une ligne.
Ce guide décortique les deux impôts qui comptent : barèmes exacts, abattements, calcul de ta rémunération optimale, traitement des dividendes, et la comparaison chiffrée avec la France sur trois niveaux de revenus.
📌 EN 30 SECONDES
IRPF (revenu) : 0 % jusqu’à 24 000 €, 5 % de 24 000 à 40 000 €, 10 % au-delà. Abattement général de 3 000 € et 750 € par enfant. Le taux marginal ne dépasse jamais 10 %.
IS (sociétés) : 10 % flat, avec des régimes spécifiques descendant jusqu’à 2 % effectif sous conditions de substance. Dividendes de source andorranne exonérés chez le résident. Résultat : un dirigeant andorran supporte une taxation totale d’environ 10 à 19 % là où son équivalent français dépasse souvent 50 %.
Si tu regardes Andorre, deux chiffres décident de presque tout : l’IRPF (ton impôt sur le revenu personnel) et l’IS (l’impôt de ta société). Le reste — IGI, cotisations, taxes communales — pèse à la marge.
Ce guide va au fond de ces deux impôts : barèmes officiels, mécanique de calcul, arbitrage salaire/dividendes, et surtout trois simulations chiffrées comparant Andorre à la France sur des profils réels. À la fin, tu sauras exactement ce que tu paierais.
💡 Une des stratégies que l’on utilise chez Quarma :
- L’impôt sur les bénéfices n’est que de 15 %, 3 %, voire même de 0 %
- Il n’y a aucune imposition sur vos plus-values : ni de cessions, ni de placements
- 0 % d’impôts sur vos dividendes — et 5 % seulement en résident fiscal français
« Une taxation TOTALE entre 0 % et 19 % maximum, et ce peu importe où vous êtes dans le monde. »
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Ceci n’est pas adapté ni à tout le monde, ni à toutes les activités.
📋 Table des matières
- L’IRPF andorran : barème et mécanique
- Les abattements et déductions
- L’IS andorran : 10 % flat, et les régimes à 2 %
- Dividendes et plus-values : le traitement exact
- Salaire ou dividendes : l’arbitrage optimal
- 3 simulations chiffrées Andorre vs France
- Les autres prélèvements à connaître
- Obligations déclaratives
- FAQ IRPF et IS Andorre
L’IRPF andorran : barème et mécanique
L’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques s’applique aux résidents fiscaux andorrans sur leurs revenus mondiaux. Il est progressif, avec trois tranches seulement.
| Tranche | Taux | Impôt max de la tranche |
|---|---|---|
| 0 à 24 000 € | 0 % | 0 € |
| 24 000 à 40 000 € | 5 % | 800 € |
| Au-delà de 40 000 € | 10 % | 10 % du surplus |
Le point décisif : le taux marginal plafonne à 10 %. Que tu gagnes 60 000 € ou 600 000 €, chaque euro supplémentaire est taxé à 10 %. En France, le même euro est taxé à 41 % ou 45 %, auxquels s’ajoute la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus.
Exemple de calcul sur 100 000 €
- Tranche 0-24 000 € → 0 €
- Tranche 24 000-40 000 € (16 000 € à 5 %) → 800 €
- Tranche au-delà de 40 000 € (60 000 € à 10 %) → 6 000 €
- Total : 6 800 €, soit un taux effectif de 6,8 %
Sur le même revenu, un célibataire français sans charge de famille paie environ 23 000 à 25 000 € d’impôt sur le revenu, prélèvements sociaux non compris.
Les abattements et déductions
- Abattement général : 3 000 € déduits de la base imposable
- Par enfant à charge : 750 €
- Conjoint sans revenus : abattement complémentaire sous conditions
- Cotisations CASS : déductibles du revenu imposable
- Intérêts d’emprunt sur la résidence principale : déductibles dans une limite annuelle
- Plans de retraite andorrans : déductibles sous plafond
Concrètement, un couple avec deux enfants démarre avec plus de 4 500 € d’abattements avant même d’entrer dans le barème — qui commence lui-même à 0 % jusqu’à 24 000 €.
L’IS andorran : 10 % flat, et les régimes à 2 %
L’Impost sobre Societats frappe les bénéfices des sociétés andorranes à un taux unique de 10 %. Pas de tranches, pas de surtaxe, pas de contribution additionnelle.
Comparaison directe
| Pays | Taux d’IS |
|---|---|
| Andorre | 10 % |
| France | 25 % (15 % jusqu’à 42 500 € sous conditions) |
| Maurice | 15 % (3 % sur revenus export éligibles) |
| Chypre | 12,5 % |
| Irlande | 12,5 % |
Les régimes spéciaux à 2 %
Certaines activités bénéficient d’une base imposable réduite de 80 %, ramenant le taux effectif à 2 % :
- Gestion et exploitation d’actifs incorporels (brevets, marques, logiciels) réalisée depuis Andorre
- Commerce international de biens ne transitant pas physiquement par Andorre, sous conditions strictes
- Gestion financière intragroupe pour des structures internationales
Attention : ces régimes exigent une substance économique démontrable — personnel qualifié sur place, locaux, décisions prises en Andorre. Ils sont accordés au cas par cas et supposent un dossier solide. Ce n’est pas un guichet automatique.
Dividendes et plus-values : le traitement exact
Dividendes de source andorranne
Ils sont exonérés d’IRPF chez le résident andorran. La logique est simple : la société a déjà acquitté l’IS à 10 %, il n’y a pas de seconde couche d’imposition.
Conséquence pratique : un dirigeant qui se verse des dividendes de sa SL andorranne supporte une taxation totale de 10 % — l’IS, et rien d’autre.
Dividendes de source étrangère
Ils entrent dans la base IRPF, donc taxés jusqu’à 10 %, avec application de la convention fiscale pour éviter la double imposition. Les retenues à la source étrangères sont généralement imputables.
Plus-values de cession
- Participations inférieures à 25 % détenues depuis plus de 10 ans : exonérées
- Autres participations : imposées à 10 %
- Valeurs mobilières cotées : régime favorable sous conditions de détention
- Immobilier andorran : régime spécifique dégressif selon la durée de détention
Aucun prélèvement social de type CSG/CRDS ne vient s’ajouter — contrairement aux 17,2 % français.
Salaire ou dividendes : l’arbitrage optimal
En France, cet arbitrage est un casse-tête permanent. En Andorre, il est beaucoup plus simple.
La logique
| Voie | Charge fiscale | Charges sociales |
|---|---|---|
| Salaire | IRPF 0 à 10 % (déductible de l’IS société) | CASS ~ 500 €/mois |
| Dividendes | IS 10 % puis exonération IRPF | Aucune |
La structure qu’on utilise le plus souvent
Un salaire modéré (autour de 24 000 à 30 000 €) pour valider les droits CASS et rester dans les tranches basses de l’IRPF, complété par des dividendes pour le reste. Le salaire est déductible de la base IS, ce qui optimise les deux niveaux simultanément.
Résultat typique : une taxation globale comprise entre 10 et 13 % sur l’ensemble des revenus tirés de la société.
3 simulations chiffrées Andorre vs France
Hypothèses : dirigeant célibataire sans enfant, société détenue à 100 %, arbitrage salaire/dividendes optimisé dans chaque pays. Chiffres arrondis et indicatifs — ta situation réelle peut varier.
Simulation 1 — 100 000 € de bénéfice société
| Poste | Andorre | France |
|---|---|---|
| IS | ~ 7 500 € | ~ 21 000 € |
| Charges sociales dirigeant | ~ 6 000 € | ~ 12 000 € |
| IR / IRPF + prélèvements | ~ 1 000 € | ~ 15 000 € |
| Total prélevé | ~ 14 500 € | ~ 48 000 € |
| Net en poche | ~ 85 500 € | ~ 52 000 € |
Écart annuel : environ 33 500 €.
Simulation 2 — 250 000 € de bénéfice société
| Poste | Andorre | France |
|---|---|---|
| Total prélèvements | ~ 32 000 € | ~ 128 000 € |
| Net en poche | ~ 218 000 € | ~ 122 000 € |
Écart annuel : environ 96 000 €.
Simulation 3 — 500 000 € de bénéfice société
| Poste | Andorre | France |
|---|---|---|
| Total prélèvements | ~ 62 000 € | ~ 265 000 € |
| Net en poche | ~ 438 000 € | ~ 235 000 € |
Écart annuel : environ 203 000 €.
Ces simulations sont indicatives et ne tiennent pas compte du coût de l’expatriation (déménagement, logement, structure, CASS). Elles supposent une résidence fiscale andorranne effective et régulière.
Les autres prélèvements à connaître
- IGI (TVA) : 4,5 % de taux normal, 1 % réduit, 0 % sur certaines activités
- CASS : environ 500 €/mois pour un dirigeant, ouvrant droit à la couverture santé et retraite
- Taxes communales : licence d’activité (500 à 1 500 €/an) et foncier, variables selon la paroisse
- Aucun impôt sur la fortune, aucun droit de succession en ligne directe
Obligations déclaratives
Côté andorran
- Déclaration IRPF annuelle : dépôt entre avril et septembre pour l’exercice précédent
- Déclaration IS : dans les six mois suivant la clôture de l’exercice
- IGI : déclarations périodiques selon le chiffre d’affaires
Côté français, si tu conserves des liens
- Formulaire 2042-NR pour tes revenus de source française
- Formulaire 3916 pour tout compte bancaire andorran — 1 500 € d’amende par compte et par an en cas d’omission
- Déclaration de transfert de domicile fiscal l’année du départ
Andorre applique l’échange automatique d’informations depuis 2018 : tes comptes sont connus de l’administration française. La déclaration n’est pas optionnelle.
❓ FAQ IRPF et IS Andorre
Quel est le taux réel d’imposition en Andorre ?
Le taux marginal maximum est de 10 % sur le revenu et de 10 % sur les sociétés. Le taux effectif est presque toujours inférieur grâce aux tranches à 0 % et 5 % et aux abattements. Sur 100 000 € de revenu, le taux effectif tourne autour de 6,8 %.
Les dividendes sont-ils vraiment exonérés ?
Oui, pour les dividendes de source andorranne perçus par un résident : la société ayant déjà payé l’IS à 10 %, il n’y a pas de seconde imposition. Les dividendes de source étrangère entrent, eux, dans la base IRPF.
Comment atteindre les 2 % d’IS ?
Via les régimes spéciaux (exploitation d’actifs incorporels, commerce international, gestion financière intragroupe), qui réduisent la base imposable de 80 %. Ils exigent une substance réelle — personnel, locaux, décisions locales — et un agrément au cas par cas. Ce n’est ni automatique, ni accessible à toutes les activités.
Faut-il se verser un salaire ou des dividendes ?
Le montage le plus courant combine un salaire modéré (24 000 à 30 000 €) pour valider les droits CASS et rester dans les tranches basses, complété par des dividendes. Taxation globale attendue : 10 à 13 %.
Y a-t-il des prélèvements sociaux sur les dividendes ?
Non. Aucun équivalent de la CSG/CRDS française (17,2 %) ne s’applique aux dividendes andorrans.
L’IRPF s’applique-t-il à mes revenus mondiaux ?
Oui. Un résident fiscal andorran est imposable sur l’ensemble de ses revenus, quelle que soit leur origine. La convention fiscale France-Andorre organise l’élimination de la double imposition.
Que se passe-t-il si je garde des revenus français ?
Les revenus de source française (loyers, dividendes de sociétés françaises, plus-values immobilières) restent imposables en France selon les règles applicables aux non-résidents. La convention détermine ensuite le traitement andorran.
Andorre est-elle plus avantageuse que Maurice ?
Sur le taux brut, Andorre est devant (10 % contre 15 %). Mais Maurice offre le mécanisme de tax sparing qui ramène les dividendes à 5 % effectif vers la France, un régime GBC à 3 %, et un coût de la vie inférieur de 30 à 45 %. L’arbitrage dépend surtout de ton mode de vie et de ta famille — voir notre comparatif dédié.
Combien de temps pour être résident fiscal andorran ?
La résidence administrative s’obtient en 2 à 4 mois. La résidence fiscale suppose ensuite de respecter les seuils de présence (183 jours en active) et de couper les liens fiscaux avec la France — c’est cette seconde étape qui détermine réellement ton imposition.
Le barème peut-il évoluer ?
Il est stable depuis l’instauration de l’IRPF en 2015. Andorre a construit son modèle économique sur cette fiscalité basse ; une remise en cause profonde paraît peu probable à court terme. Nous suivons néanmoins les évolutions et actualisons ce guide en conséquence.
🎯 Ce qu’il faut retenir
- IRPF plafonné à 10 %, avec 24 000 € exonérés et une tranche intermédiaire à 5 %. Taux effectif souvent inférieur à 7 %.
- IS à 10 % flat, descendant à 2 % pour certaines activités à forte substance.
- Dividendes andorrans exonérés chez le résident : une seule couche d’imposition, au niveau de la société.
- Taxation totale réaliste : 10 à 13 % pour un dirigeant, contre 45 à 55 % en France.
- Tout cela suppose une résidence fiscale andorranne réelle — c’est là que se joue la solidité du montage.
Combien paierais-tu vraiment en Andorre ?
On simule ton cas précis — CA, structure, famille, mode de rémunération — et on compare avec la France et 2 alternatives. Chiffres nets, pas d’approximation.
📚 Pour aller plus loin
- Andorre pour entrepreneur français : le guide complet
- ⛰️ Tous nos guides Andorre
- ⚖️ Sortir du système fiscal français : les règles
- 🌍 Comparatifs de destinations
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