Comment calculer son impôt sur le revenu ?

Comment calculer son impôt sur le revenu ?

1/ Qu’est-ce que LE FOYER FISCAL ? 

En France, l’imposition n’est pas réalisée par personne physique

mais par foyer fiscal (au 1er janvier de l’année)

Le foyer fiscal peut se limiter à un contribuable célibataire sans personne à charge

il peut être élargi d’un époux/se ou partenaire de pacs

ainsi que des enfants et personnes à charge (enfants infirmes, personnes invalides…) 

2/ Quels sont les REVENUS IMPOSABLES ? 

Il existe 8 catégories de revenus imposables à l’IR :

les traitements et salaires, indemnités, émoluments, pensions et rentes viagères

les revenus fonciers

les bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

les revenus de capitaux mobiliers

les bénéfices agricoles (BA)

les rémunérations des dirigeants

les plus-values de cession à titre onéreux de biens ou de droits de toute nature

les bénéfices non commerciaux (BNC)

3/ Comment est-ce que l’on calcule le REVENU BRUT GLOBAL ? 

Chaque catégorie de revenus possède un régime fiscal qui lui est propre

en additionnant tous les revenus nets catégoriels, on obtient le revenu brut global

4/ Comment est-ce que l’on calcule le REVENU NET IMPOSABLE ?

Revenu net imposable 

= Revenu brut global 

– Déductions (pensions déductibles, enfants à charges, personnes âgées, abattements spéciaux, etc…) 

Une fois ces sommes déduites du revenu brut global, on obtient le revenu net imposable

C’est celui-ci qui sera utilisé pour calculer l’impôt sur le revenu

5/ Le calcul du QUOTIENT FAMILIAL ? 

L’objectif du quotient familial est de minorer la charge fiscale des familles en fonction de la situation personnelle du contribuable et des personnes lui étant fiscalement rattachées

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts 

C’est ce montant qui entre dans le barème progressif de l’impôt sur le revenu

⁃            Nombre de parts du foyer fiscal 

Une personne seule ou en concubinage compte pour 1 part 

Jusqu’au 2nd enfant à charge, on ajoute 0,5 part par enfant 

C’est à partir du 3ème enfant que chaque enfant supplémentaire compte pour 1 part de plus

Dans le cas où les parents sont divorcés/séparés et que les enfants sont en garde alternée, les deux premiers enfants comptent pour 0,25 part et, à partir du troisième enfant, chaque enfant compte pour 0,5 part 

Si le foyer fiscal possède à sa charge un enfant infirme, quel que soit son âge, il bénéficie d’une demi-part supplémentaire

6/ Le calcul de L’IMPÔT SUR LE REVENU à payer ? 

Le barème de l’impôt sur le revenu est composé de 5 tranches d’imposition, dont les taux vont de 0 % à 45 % 

Les montants évoluent chaque année ; pensez donc à vous référer au barème de l’année en cours

7/ Calcul L’IMPÔT SUR LE REVENU NET ? 

Le plafonnement des effets du quotient familial (QF)

Le quotient familial peut, selon les cas, présenter un avantage non négligeable.

C’est la raison pour laquelle la loi plafonne la réduction d’impôt qui résulte de son application à : 1 678 € pour chaque demi-part supplémentaire 839 € pour chaque quart de part supplémentaire

Il existe des plafonds spécifiques à certaines situations telles que les parents isolés, les personnes veuves, invalides ou encore les anciens combattants

–       Réductions d’impôt : l’excédent n’est pas restituable ou reportable sur l’impôt des années suivantes 

–       Crédits d’impôt : l’excédent est remboursé par l’administration fiscale

Pour aller plus loin : les guides Quarma sur l’optimisation fiscale internationale

Les décisions fiscales prennent tout leur sens dans un cadre stratégique global. Voici les guides Quarma qui complètent cet article et couvrent l’ensemble des sujets clés pour un entrepreneur français en 2026.

Le pilier Maurice — la destination fiscale n°1 pour entrepreneurs français en 2026

Sur les 100+ dossiers d’expatriation fiscale accompagnés depuis 2019, plus de 90 % de nos clients qui s’expatrient choisissent Maurice. Ce n’est pas idéologique — c’est mathématique. Le régime GBC (Global Business Company) permet d’atteindre 3 % effectif d’impôt société grâce au Foreign Tax Credit présumé de 80 %, la convention France-Maurice signée en 1980 contient une clause de tax sparing 5 % unique au monde, et l’article 13 exonère les plus-values mobilières à 0 %.

• Maurice pour entrepreneur français : le guide complet 2026 (PILIER)
• GBC à Maurice : guide complet (création, coûts, obligations)
• Convention fiscale France-Maurice : le guide décrypté
• Fiscalité société Maurice : le 15 % → 3 % expliqué
• GBC vs Authorised vs Domestic : la matrice de décision

Comparatifs et alternatives fiscales 2026

Chaque destination a son profil idéal. Dubaï pour les célibataires HNW, Portugal IFICI pour les profils tech, Andorre pour les freelances < 200 k€, Maurice pour les familles avec patrimoine à transmettre.

• Maurice vs Dubaï : le vrai comparatif 2026
• Turquie : 20 ans à 0 % d’impôt (loi 7582)
• Exit tax 2026 : qui est vraiment concerné
• Article 4B CGI : les 4 critères de résidence fiscale française
• Substance économique : les 5 règles pour ne pas être requalifié

Mise à jour 2026 : ce qui a changé

La fiscalité internationale évolue vite. Voici les changements majeurs à connaître pour 2026 :

• Loi turque 7582 : 20 ans à 0 % d’impôt sur revenus étrangers (mai 2026)
• Portugal IFICI : le nouveau régime post-NHR à 20 % flat sur 10 ans
• Convention BEPS multilatérale : le Principal Purpose Test permet désormais aux administrations de refuser l’application des conventions en cas d’abus caractérisé
• CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) : échange automatique d’informations sur les avoirs crypto à partir de 2026-2027
• DAC8 : la directive européenne étend l’échange automatique aux plateformes crypto
• Maurice : le régime GBC à 3 % effectif reste stable et défendu par le gouvernement mauricien à l’OCDE

Le message clé : les régimes fiscaux avantageux existent toujours, mais ils exigent désormais une substance économique réelle et une vraie résidence fiscale — plus de coquilles offshore possibles.

FAQ rapide

Est-ce que ces stratégies sont légales ?
Oui, à condition de respecter les règles de résidence fiscale, de substance économique et de déclaration. La différence entre l’optimisation (légale) et l’évasion (illégale) tient au respect des critères de fond.

À partir de quel niveau de revenus l’expatriation devient rentable ?
Pour Maurice : environ 200 k€ de CA annuel (setup + substance = 30-60 k€/an). Pour Andorre : 100 k€. Pour Dubaï : 300 k€+ pour amortir le coût de la vie familial. En dessous, l’optimisation française reste souvent plus efficace.

Combien de temps prend un déménagement fiscal complet ?
Compter 6 à 12 mois entre la décision et la résidence fiscale opérationnelle. L’anticipation exit tax (si concerné) demande 6+ mois de préparation.