La LLC américaine, star des réseaux sociaux
Sur YouTube et Twitter, la LLC américaine est présentée comme la solution miracle pour les freelances français. La réalité est sensiblement différente, et potentiellement très coûteuse si vous la structurez mal.
La LLC (Limited Liability Company) est une forme juridique américaine qui offre une flexibilité fiscale unique. Mais cette flexibilité ne signifie pas zéro impôt : surtout pas pour un résident fiscal français.
Comment fonctionne une LLC américaine
Le principe de la pass-through entity
Par défaut, une LLC à associé unique (single-member LLC) est une entité transparente fiscalement aux États-Unis. Les bénéfices ne sont pas imposés au niveau de la société : ils passent directement au propriétaire.
Pour un non-résident américain sans activité aux US, cela signifie souvent 0% d’impôt fédéral américain sur les revenus de services facturés à des clients hors US. C’est cette caractéristique qui fait rêver les freelances français.
Le problème pour un résident fiscal français
La France taxe vos revenus mondiaux
En tant que résident fiscal français, vous êtes imposable sur l’ensemble de vos revenus mondiaux. Les bénéfices de votre LLC américaine sont imposables en France, que vous les rapatriez ou non.
La transparence fiscale de la LLC joue en votre défaveur : la France considère que les bénéfices de la LLC sont directement les vôtres. Vous les déclarez comme des BNC ou BIC, et vous payez l’IR + les cotisations sociales dessus.
Résultat concret
Un freelance en LLC au Wyoming qui facture 100 000 € de prestations :
- Aux US : 0$ d’impôt fédéral
- En France : imposition normale comme BNC : IR + cotisations sociales = environ 40-50%
Vous payez exactement la même chose qu’avec une entreprise individuelle française, avec en plus les frais de gestion d’une LLC aux US.
Les cas où une LLC peut avoir un intérêt
Cas 1 : Vous êtes expatrié (non résident fiscal français)
Si vous vivez dans un pays qui ne taxe pas les revenus étrangers (Dubaï, certains pays à fiscalité territoriale), la LLC transparente peut être un excellent véhicule : 0% aux US + 0% dans votre pays de résidence.
Cas 2 : Vous avez des clients américains
Facturer depuis une entité américaine rassure les clients US. La LLC sert alors d’outil commercial, pas d’optimisation fiscale.
Cas 3 : Vous prévoyez de vous expatrier
Créer la LLC avant l’expatriation permet d’avoir la structure prête.
Les coûts réels d’une LLC
- Création : 100 – 500 $ selon l’État
- Agent enregistré : 50 – 300 $/an
- Renouvellement annuel : 50 – 300 $/an
- Comptable US : 500 – 2 000 $/an
- Compte bancaire US : Mercury, Relay : gratuit mais nécessite un EIN
Coût annuel total : 700 à 3 000 $
Les obligations déclaratives en France
- Formulaire 2746-SD : déclaration de l’entité étrangère
- Formulaire 3916 : déclaration des comptes bancaires américains
- Déclaration de revenus : les bénéfices de la LLC dans votre déclaration IR
- Cotisations sociales : affiliation obligatoire
Le non-respect expose à des amendes de 1 500 à 10 000 € par infraction.
Les alternatives plus efficaces
- GBC à Maurice : IS à 3%, convention fiscale avec la France
- Société en Free Zone à Dubaï : 0-9% d’IS, mais nécessite l’expatriation
- Holding française + filiale étrangère : pour rester en France
- E-Residency Estonie : 0% sur bénéfices non distribués
Passez à l’action
La LLC américaine n’est ni une arnaque ni une solution miracle. Avant de créer une LLC, assurez-vous que c’est réellement le bon véhicule pour votre situation.
Chez Quarma, nous analysons votre profil et vos objectifs pour recommander la structure la plus adaptée.
Consultez un expert avant de vous lancer : diagnostic gratuit et sans engagement.
