Le bon statut dépend de votre chiffre d’affaires
Il n’existe pas de statut universellement meilleur pour un freelance. Le choix optimal dépend de votre CA, de votre niveau de charges réelles, de vos objectifs de protection sociale, et de votre clientèle (française ou internationale), ainsi que de la direction effective de votre entreprise.
Voici une analyse complète pour 2026, avec des simulations concrètes à différents niveaux de CA.
Micro-entreprise : jusqu’à 40-50K€ de CA
Principe : cotisations sociales de 21,1% (BNC) ou 21,2% (BIC services) sur le CA brut. Abattement forfaitaire de 34% (BNC) ou 50% (BIC) pour le calcul de l’IR. Plafond : 77 700 € (BNC) ou 188 700 € (BIC vente).
Avantages : simplicité maximale, pas de comptabilité, cotisations proportionnelles. Inconvénients : impossible de déduire les charges réelles, taux effectif élevé quand les charges réelles sont significatives.
Simulation à 50K€ de CA (BNC) : cotisations 10 550 € + IR ~3 500 € = ~28% de charge totale.
EURL à l’IS : de 50K€ à 100K€
Principe : société unipersonnelle avec déduction des charges réelles. Le gérant TNS paie des cotisations sociales sur sa rémunération (~45% du brut). IS à 15% jusqu’à 42 500 € de bénéfice, 25% au-delà.
Avantages : déduction des charges, optimisation rémunération/dividendes, cotisations calculées sur le réel. Inconvénients : comptabilité obligatoire, dividendes soumis à cotisations sociales au-delà de 10% du capital.
Simulation à 80K€ de CA (10K€ de charges) : rémunération 40K€ + cotisations TNS 18K€ + IS 4 500€ + dividendes flat tax = ~35% de charge totale.
SASU : de 70K€ à 200K€+
Principe : président assimilé salarié (régime général). Cotisations élevées sur le salaire (~80% du brut en patronal+salarial), mais dividendes soumis uniquement à la flat tax (30%).
Stratégie classique : salaire minimum (pour la protection sociale) + dividendes maximaux. Permet de réduire la charge globale à 35-45%.
Avantages : protection sociale complète, dividendes sans cotisations sociales, crédibilité auprès des banques. Inconvénients : cotisations élevées sur le salaire, gestion administrative plus lourde.
Simulation à 120K€ de CA (15K€ de charges) : salaire 20K€ brut + charges 14K€ + IS 17K€ + dividendes flat tax 20K€ = ~42% de charge totale.
Société à l’étranger : 80K€+ (avec expatriation ?)
Principe : vous transférez votre résidence fiscale dans un pays à fiscalité avantageuse et créez une société locale. La charge fiscale totale passe à 3 à 15% selon la juridiction.
Simulation à 120K€ de CA (à Maurice) : IS 3% + coûts de structure = ~8-12% de charge totale. Gain net annuel : +35 000 à +45 000 € par rapport à la SASU en France.
Tableau comparatif à 120K€ de CA
| Statut | Charge fiscale totale | Net annuel | Protection sociale |
|---|---|---|---|
| Micro (si éligible) | ~30% | ~84K€ | Basique |
| EURL IS | ~35% | ~78K€ | TNS (correcte) |
| SASU | ~42% | ~70K€ | Régime général (complète) |
| Maurice (GBC) | ~8-12% | ~106-110K€ | Privée (assurance) |
Comment choisir
- CA < 50K€ : restez en micro, sauf si vos charges réelles dépassent 20% du CA
- 50-100K€ : EURL à l’IS pour l’optimisation, SASU si la protection sociale est prioritaire
- 100K€+ : SASU optimisée en France, ou société à l’étranger si vous êtes prêt à bouger
- 200K€+ avec clients internationaux : holding + filiale étrangère, (potentiellement même en restant en France)
Passez à l’action
Chez Quarma, nous analysons votre situation spécifique pour recommander le meilleur statut. Pas de réponse générique : une simulation personnalisée basée sur vos chiffres.
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