I – L’Italie 🇮🇹
1/ Le Forfait Fiscal
- Un programme de lump sum tax
- L’Italie impose les revenus sur une base mondiale en mettant en place une taxation forfaitaire libératoire pour les revenus d’origine étrangère (qu’ils soient rapatriés ou non en Italie)
- Vous payez un montant fixe de 200 000€ par an (anciennement 100 000€), couvrant vos revenus de source étrangère
.…Plus rien à ajouter
- Pour pouvoir bénéficier de ce régime fiscal avantageux
– les particuliers doivent devenir résidents fiscaux italiens
– et ne pas l’avoir été pendant au moins 9 des 10 années d’imposition précédant celle durant laquelle le régime est demandé
- L’Italie est désormais le seul État européen à offrir ce type d’incitation (le Portugal et le Royaume-Uni ayant récemment mis fin à leurs régimes fiscaux attractifs pour les nouveaux résidents étrangers)
Depuis 2017 à 2022, + de 2 730 super-riches ont transféré leur résidence fiscale en Italie
2/ Zones exonérées
- Certaines régions offrent une exonération jusque 90 % d’impôts
- Quelques régions concernées : la Sicile, la Calabre, la Sardaigne, la Campanie, les Pouilles, les Abruzzes, le Molise ou la Basilicate…
« Ces 2 régimes sont établis dans le but d’attirer les particuliers fortunés en Italie »
Depuis 2024, ce régime a été réformé : pour les nouveaux entrants, l’avantage standard est désormais une réduction de 50 % (plafonnée)
II – La Roumanie🇷🇴
Si votre chiffre d’affaires reste sous les 500 000€
- Bonne nouvelle ! Vous ne paierez que 1 à 3 % sur vos recettes
Mais en plus du taux de 1 % ou 3 % sur le CA, il faut considérer :
- les dividendes distribués : 10 % (et 16 % à partir de 2026, selon la réforme)
- les cotisations sociales / CASS (si dirigeant salarié). Environ 35 % cumulées
- la TVA : 19 % (standard), avec seuil d’exonération autour de 60 000 €
En France, la micro = toi = l’entreprise
- L’argent sort directement dans votre poche, sans étape supplémentaire
La « microîntreprindere roumaine » : elle, est une personne morale (une vraie société – souvent une SRL, équivalent d’une SARL)
Donc :
- Elle paye 1 % ou 3 % sur son chiffre d’affaires
- Ensuite, l’argent appartient à la société, pas à vous
- Pour “te le sortir”, vous devez vous verser un salaire ou des dividendes
Généralités
- Le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 16 %
- 8 % pour les dividendes
- Taxation des plus-values : 16 %
Toutefois, à partir du 1ᵉʳ janvier 2026, le taux des dividendes passera à 16 % selon la réforme fiscale adoptée
III – Andorre 🇦🇩
Bienvenue au cœur des Pyrénées
- Impôts sur les sociétés : 10 %
- Pas d’impôts sur les dividendes
→ soit une taxation totale à 10 %
- Taxation des plus-values : de 0 à 15 %
2 types de résidences fiscales possibles
- Résidence active : 183j / an en Andorre + dépôt de 50 000€ à l’AFA (Autorité financière andorrane)
- Résidence passive : 90j / an en Andorre + dépôt de 50 000€ à l’AFA + investissement en Andorre de 600 000€
« Contrainte : vous devez y résider longtemps, et déposer une somme importante en caution, pour accéder à ces avantages »
Points importants
- pas de secret bancaire : Andorre échange désormais automatiquement les données fiscales (CRS/OCDE)
- domicile réel exigé : vous devez prouver que votre centre de vie est en Andorre (logement, factures, présence physique)
- coût de la vie élevé : loyers, santé privée, scolarité internationale…pas négligeable
- fiscalité française résiduelle : si vous restez fiscalement résident français, la France taxera toujours vos revenus (donc attention à la résidence effective !)
IV – L’île de Sercq 🇬🇬
« Sa fiscalité est un véritable rêve éveillé »
Fiscalité professionnelle
- TVA (taxe sur la valeur ajoutée) : 0 %
- IS : 0 %
- Dividendes : 0 %
Fiscalité personnelle
- Salaire : Pas d’impôts sur le revenu
- Taxation des plus-values : 0 %
- Impôts sur le revenu : Sercq et Herm ne prélèvent pas d’impôts personnels
Les résidents ne sont soumis à aucun impôt sur leur revenu mondial, qu’il provienne d’un emploi, d’investissements, de rentes ou de pensions
Autres taxes
- Taxe foncière : appelée « la taxe d’habitation »
le montant de cette taxe varie en fonction de la taille et de la valeur de votre propriété
- Taxe sur les successions : Il n’y a pas de taxe sur les successions à Sercq et Herm
- Droits de douane et autres taxes : dépendent des accords commerciaux entre les îles et les autres juridictions
- Taxation sur les héritages et successions : 0 %
…et la liste continue
La seule taxe que vous aurez si vous êtes résident de Sercq et de Herm (et c’est pas une blague 😅), c’est sur votre propriété, sur votre cheval ou vélo
Points importants
- Il faut vivre réellement sur place (et c’est très isolé)
- Pas de filet social : pas de sécu publique « à la française »
- Il existe des taxes personnelles sur le capital et des taxes de transferts immobiliers
« J’ai détaillé tout ça dans une vidéo complète sur la chaîne »
V – Le Monténégro 🇲🇪
Un pays sous-estimé…mais très intéressant
- Impôts sur les sociétés :
– 9 % en dessous de 100 000€
– 12 % en dessous de 1 500 000€
– 15 % au-delà
- Impôts sur les dividendes : 15 %
- Taxation des plus-values : 15 %
- Imposition personnelle :
– 9 % en dessous de 1 000€ / mois
– 15 % au-delà
- Taxation des plus-values : 15 %
- Il y a d’autres taxes, contributions sociales, surtaxes municipales à prendre en compte
« Mais c’est un endroit idéal pour ceux qui veulent conjuguer faible taxation et qualité de vie »
Une stratégie que j’utilise 🌐
Le meilleur des 2 mondes : partout
Peu importe où je vis, je ne suis pas bloqué dans un unique pays
- Impôts sur les bénéfices : 15 ou 3 %
- Pas d’imposition sur les plus-values : ni de placements, ni de cessions
- Pas d’impôts sur les dividendes : et 5 % seulement en étant résident fiscal français
« Ce qui fait une taxation totale entre 8 % et 19 % d’impôts maximum, et ce peu importe où je suis dans le monde 😉 »
Bilan ?
- Je paye mon IS de 15 % ou de 3 %
- Je paye mes dividendes là où je serais résident fiscal
Quelques pays intéressants de l’espace Schengen
– Croatie : 10%
– Grèce : 5%
– Liechtenstein : 0%
etc…
« ⚠️ Ceci n’est pas adapté, ni à tout le monde, ni à toutes les activités »
